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公開日期 2019-09-11 服務對象
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關于印發《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法》的通知

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SYDR-2019-00020

邵政發〔2019〕11號

邵陽縣人民政府

關于印發《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理    暫行辦法》的通知

各鄉、鎮人民政府,場管委,縣工業集中區管委會、縣直機關各單位:

  《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法》已經縣人民政府同意,現印發給你們,希認真貫徹執行。

   

   

                                   邵陽縣人民政府

                                     2019年9月11日  

邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法

第一章 總  則

  第一條  為加強項目工程建設稅收管理,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則、《湖南省稅收保障辦法》等相關稅收法律法規的規定,結合我縣實際,制定本辦法。

  第二條  本辦法適用于在我縣范圍內財政資金和民間資本投融資工程建設項目、技術改造項目、國家及省市重點工程建設項目、房地產開發等工程建設項目。

  第三條  項目工程建設稅收管理堅持“政府主導、稅務主管、部門協作、社會參與”的原則,按照“職責明確、源頭控管、信息共享、以票(單)控稅”的管理制度進行管理。

第二章 組織領導

  第四條  成立邵陽縣項目工程建設稅收征收管理領導小組,由縣人民政府縣長任組長,縣委常委、常務副縣長任常務副組長,聯系財稅工作的縣人大常委會副主任、縣政協副主席任副組長,縣政府辦、縣人大財經委(預工委)、縣政協經科委、縣紀委監委、縣行政審批服務局、縣財政局、縣稅務局、縣項目工程建設單位和項目工程建設資金管理單位(以下簡稱“建設單位”)負責人為成員。領導小組下設辦公室,辦公地點設縣稅務局,由縣政府辦分管副主任兼任辦公室主任。

  第五條  各鄉鎮場應成立相應的組織領導機構,由鄉(鎮、?。┏じ鶴茉?,協助稅務部門做好項目工程稅收征收管理工作。

第三章 稅收管理

  第六條  承建單位在本縣行政區域內承包項目工程建設,應根據工程預(決)算書或施工合同注明的工程總造價及變更項目增加的款項、工程監理、地質地形和基礎勘探等,開具合法有效的增值稅普通發票或增值稅專用發票(以下簡稱“增值稅發票”)。

  跨區經營的承建單位應向主管稅務機關報送稅收外出管理證明、承包合同和分包合同原件及復印件等資料,接受經營地稅務機關的稅收管理,就地繳納項目工程應納稅額,未按照規定辦理的,稅務部門不得開具《國家稅務總局邵陽縣稅務局項目工程建設稅收管理證明單》(以下簡稱“證明單”),建設單位不得支付工程款。

  第七條  建設單位支付項目工程款時,應當取得增值稅發票和縣稅務局開具的“證明單”。對未按規定取得增值稅發票和“證明單”的,建設單位不得撥付項目工程款。

  建設單位在支付項目工程設計、評估論證、咨詢等款項時,應對收款單位提供的增值稅發票進行審核。發現發票與實際業務不符或為假票的,要求收款單位到縣稅務局代開增值稅發票。

  第八條  承建單位要按照《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細則和國家財務會計制度規定健全會計核算,各類成本費用支出必須取得合法有效的憑證作為會計支出和稅前扣除憑證。

  企業所得稅原則上實行查賬征收,據實扣除,自主申報繳納,年度匯算清繳。企業所得稅稅負率原則上不得低于稅務部門規定的企業所得稅稅負預警值(現階段預警值為1.5%)。

  非企業所得稅納稅人,按經營所得申報繳納個人所得稅?;峒坪慫憬∪?,按月或按季申報、預繳個人所得稅,在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳;對會計核算不健全的,按照銷售收入乘以稅負率不低于1.5%的標準,按月或按季申報、預繳個人所得稅,在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。                   

  承建單位支付的工資薪金所得、勞務報酬等個人所得稅應稅項目,由承建單位按照稅法規定代扣代繳。

  承建單位在縣內取得項目工程收入時,按次向稅務局申請開具“證明單”。在提出申請時,承建單位應根據工程預(決)算書和財務會計制度對項目工程已取得建筑材料的品名、數量、金額等進行核對,對于不符合規定的,須要求工程項目負責人按實更正,否則,不得向稅務部門提出開具“證明單”的申請。對于項目工程會計核算不健全,不能提供工程預(決)算書的,按照工程決算總額的一定比例確定項目工程耗用建筑材料價款,其中水利工程項目、土地整改項目按不低于40%確定、其他項目按不低于50%確定,特殊情況需要調整的,報縣項目工程建設稅收征收管理領導小組批準后確定。

  承建單位不得以虛假的證明材料騙取“證明單”。

  第九條  建設單位和承建單位不得簽訂與實際情況不符的施工合同和補充協議,導致因增值稅計稅方式變更而造成稅收流失。

第四章 部門(單位)職責

  第十條  根據項目工程建設稅收征收管理需要,按照《湖南省稅收保障辦法》有關規定,縣直相關單位應當履行行政協助職責,并明確一名工作人員為直接協稅責任人,每月5日前涉稅信息通過項目稅收工作群指定的報送路徑傳遞給財政和稅務部門。各部門提供的涉稅信息,稅務部門只能用于納稅評估、稅收分析和稅源管理監控等,不得用于稅收管理以外的其他用途。

 ?。ㄒ唬┫胤⒏木鄭航窘ㄉ柰蹲始蘋?、投資建設項目立項批準文件、招商引資項目批復等相關涉稅資料按月傳遞給財政、稅務部門,“三重”工作指揮部應將重點項目的工程開展及資金情況按月傳遞給財政、稅務部門。

 ?。ǘ┫夭普鄭杭笆畢蛩拔癲棵歐蠢∠钅康ノ徽嘶榭?,建設項目稅收級次及所屬財政等相關信息;根據項目單位報送的有關項目工程資料、增值稅發票、相關稅費完稅(費)憑證、“證明單”等相關資料,審核工程款是否按進度及時足額繳納相關稅費。對未按工程款進度及時足額繳納相應稅費的,財政局應不予報賬,同時將情況向縣紀委監委、縣稅務局和建設單位等有關部門通報。

 ?。ㄈ┫廝拔窬鄭涸誚擁較钅康ノ緩拖胤⒄購透母錁痔峁┑慕ㄉ柘钅肯喙刈柿蝦蠼興霸垂芾矸治?,定期向項目工程建設稅收征收管理領導小組辦公室和財政部門報送應納稅(費)的稅源表。對納稅人報送的納稅申報相關資料進行審核、符合要求的給予開具“證明單”,建立協稅護稅信息臺帳,定期向項目稅收領導小組報送。

  縣稅務局應按照稅法規定明確各稅種征收管理范圍,公開辦稅流程和辦結時限,依法履行職責。

  縣稅務局應集中設立辦稅窗口,積極主動做好納稅輔導,提高服務質量。

 ?。ㄋ模┫丶臀轡?對項目工程建設稅收的執法合理性進行全程監督,對檢查過程中發現的違法違紀行為進行查處。

 ?。ㄎ澹┫匭姓笈窬鄭焊涸鹛峁┫钅啃姓笈喙刈柿?。

 ?。┫叵钅抗こ探ㄉ璩稍鋇ノ唬合钅拷ㄉ璧ノ唬ê钅恐鞴艿ノ唬┰誚ㄉ柘钅顆賈?,應履行如下職責:1.按月向財政、稅務部門提供建設項目的政府或上級部門批準文件、建設項目的基本情況資料、建設項目的工程預(決)算資料、施工合同和項目工程承建單位基本情況等資料;2.督促承建單位向稅務機關申報納稅,辦結涉稅事項,持縣稅務局查驗的增值稅發票、完稅憑證、證明單等資料向項目建設單位或項目管單位申請報賬;3.督促承建單位按規定取得、保管項目工程建設耗用建筑材料增值稅發票,并配合縣稅務局做好分戶臺賬和管理工作。

第五章 考核辦法

  第十一條  成立邵陽縣項目工程建設稅收征收管理工作考核領導小組,縣委常委、常務副縣長為組長,縣人大、縣政協聯系財稅工作的副職為副組長,縣政府辦、縣人大財經委(預工委)、縣政協經科委、縣紀委監委、縣行政審批服務局、縣財政局、縣稅務局等部門負責人為成員。領導小組下設辦公室,地點設縣稅務局,縣政府辦分管副主任兼任辦公室主任。

  項目工程建設稅收征收管理工作納入全縣績效工作考核范圍,建設單位和責任單位要與縣項目工程建設稅收征收管理領導小組簽訂責任狀。

  第十二條  實行項目工程建設稅收管理工作實行目標考核,切實加強對工程項目建設稅收征收和責任單位考核。

 ?。ㄒ唬┛己朔絞劍嚎己稅烀考徑榷愿髟鶉蔚ノ豢己思觳橐淮?,按次兌現獎懲??己酥饕扇√惚?、看資料、查憑證、資料報送和核實控稅金額等方式,考核時間為季度結束的次月,由考核工作領導小組組長牽頭,考核領導小組成員參與考核,并及時通報考核結果??己稅於員豢己說ノ喚鋅己聳?,被考核單位主要負責人必須對考核結果認可簽字。

 ?。ǘ┛己四諶菁凹品直曜跡閡鑰廝爸柿課己四諶?,具體考核辦法見附件2。

 ?。ㄈ┙崩曜己涂己艘?/p>

  1.被考核單位年初向縣項目工程建設稅收考核辦交納責任保證金20000元,按考核計分進行獎懲。

  2.考核獎懲辦法

 ?。?)以90分為基準,每增加或減少0.1分,縣政府按每季度給予被考核單位50元的獎勵或處罰,獎罰金額最多不超過5000元;

 ?。?)設立年度協稅護稅突出貢獻獎,對在協稅護稅工作中有突出貢獻的縣直責任單位,由縣政府另行獎勵;

 ?。?)對縣直責任單位未按要求履行協稅護稅職責造成稅費流失的,流失的稅費經核實后由縣財政局直接從其下撥工作經費中扣除,并由縣紀委監委對單位負責人、直接責任人員給予黨紀、政務處分,情節嚴重的依法移送司法機關追究刑事責任。

 ?。?)未按本辦法規定履行職責和未按要求及時報送相關涉稅信息或徇私舞弊造成稅款流失的,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發票管理辦法》的規定進行處罰;涉嫌犯罪的,依法追究刑事責任。

 ?。ㄋ模┙崩式鵠叢春凸芾恚合卣聰钅抗こ探ㄉ杷笆照魘杖肟饉翱罱鴝畹?%撥付專項經費,由縣項目工程建設稅收征收管理考核領導小組辦公室設專戶進行統一管理,專款專用,確保日常工作的正??購涂己斯ぷ韉乃忱?。

第六章  附  則

  第十三條  本辦法由邵陽縣項目工程建設稅收管理領導小組辦公室負責解釋。本辦法自2019年1月1日起施行。

附件1

2019年縣項目工程建設成員單位名單

序號

  單   位  名  稱

備注

1

邵陽縣交通運輸局

2

邵陽縣水利局

3

邵陽縣教育局

4

邵陽縣衛生健康局

5

邵陽縣扶貧開發辦公室

6

邵陽縣發展和改革局

7

邵陽縣自然資源局

8

邵陽縣住房和城鄉建設局(邵陽縣住房保障服務中心)

9

邵陽縣城市建設投資經營有限公司

10

邵陽縣農業農村局

11

邵陽縣林業局

12

邵陽縣工業集中區

13

邵陽縣紀律檢查委員會、監察委員會

14

邵陽縣行政審批局

15

邵陽縣財政局

16

邵陽縣稅務局

附件2

邵陽縣項目工程建設稅收目標考核內容及計分標準

考核項目

工作要求

計分標準

得分

一、組織領導(5分)

各單位建立項目稅收協稅工作制度,明確“一把手”負總責,確定一名副職專管和1名工作人員負責信息傳遞等基礎工作。

未建立項目稅收協稅工作制度的扣1分,未確定負責領導的扣2分,未確定直接協稅責任人的扣2分。

二、以票控稅(70分)

各單位應憑增值稅發票和證明單支付工程款;稅務局按規定開具增值稅發票和證明單。

未按項目稅收管理辦法要求支付工程款,每筆次扣3分,未按照規定開具發票和證明單的,每筆次分別扣3分。

三、信息交換(20分)

各單位應定時向項目稅收管理領導小組辦公室和稅務部門報送有關涉稅資料信息。

1.未按規定要求報送有關涉稅信息的,每次扣1分,每延期一天加扣0.1分。

2.未按要求準確,完整報送資料的,扣1分。

3、未按月向稅務部門報送控稅成果表的,每少一次扣1分。

四、日常協作(5分)

各單位應依法配合稅務部門執法。

存在干擾、阻礙稅務部門依法履行職責進行稅收管理活動的,每次扣1分;未配合稅務部門依法依規提出的其他協稅要求的,每項次扣0.5分。

附件3

國家稅務總局邵陽縣稅務局

項目工程建設稅收管理證明單

邵縣稅建管字〔  〕第  號

               :

  納稅人(納稅識別號:)經營項目,年月至年月期間取得銷售收入元,已向我局申報納稅繳納稅款,稅費合計元,發票審核符合《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法》規定。

   

                 國家稅務總局邵陽縣稅務局

     審核人:

                                 年    月    日

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【錄入人:羅彬】